Bund der Steuerzahler подсчитал, что от одного заработанного Евро гражданам Германии остается всего 45,4 центов. Получается, что в 2017 году до 19-го июля население страны работало на налоговые и социальные отчисления. В исследовании не учитывался НДС и другие «скрытые» налоги, которые могут привести к суммарной нагрузке более 75%.
Налоговое законодательство Германии считается самым сложным в мире, но при корректном подходе позволяет получить от налоговой инспекции (Finanzamta) значительное возмещение. Согласно исследованию, проведенному журналом Focus-Money, Finanzamt возмещает в среднем каждому служащему примерно 823€. Для многих категорий граждан подача налоговой декларации является обязательной. В Германии многие пенсионеры вынуждены подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги.

Кому не требуется подача налоговой декларации

  • доходы минус издержки, связанные с профессиональной деятельностью (Werbungskosten), не превышают 17.304 € для семей и 8.652 € для холостых (по состоянию на 2016 год)
  • доходы идут только от работы по найму
  • отсутствуют доходы от частного предпринимательства
  • нет дополнительных источников дохода или такие доходы не превышают оговоренные лимиты

На обязанность по сдаче налоговой декларации влияет множество факторов. Лучше всего проконсультироваться у налогового консультанта перед принятием решения об отказе в подготовке и сдачи декларации.

Самостоятельная подготовка налогового отчета

Самостоятельная подготовка частного налогового отчета занимает время и требует определенных знаний, а также специализированного программного обеспечения, но это самый бюджетный вариант. Finanzamt предлагает программное решение ElsterFormular . ElsterFormular предоставляется бесплатно, но достаточно сложен в освоении и не содержит налоговых советов при заполнении формуляров налоговой декларации. Коммерческие решения стоят 15€-40€ и предлагают комфортный пользовательский интерфейс, а также содержат полезные ссылки и советы при заполнении налоговых формуляров. Программное обеспечение предлагается в двух вариантах: инсталляция на локальном компьютере или работа через Интернет (облачное решение). Следует отметить, что в связи с изменениями в налоговом законодательстве требуется ежегодно обновлять лицензию на программное обеспечение.


Наиболее известные программы для подготовки налоговой декларации в Германии

Все вышеуказанные продукты позволяют подготовить налоговую декларацию. Существует возможность загрузить тестовую версию, чтобы ознакомиться с интерфейсом и выбрать наиболее подходящий продукт. Кроме того, производители предлагают специализированные версии для определенных категорий пользователей с учетом, например, пенсионеры (Rentner), частные предприниматели (Selbständiger) или домовладельцы (Vermieter).

Lohnsteuerhilfeverein

Lohnsteuerhilfeverein можно перевести на русский язык как «специализированное объединение наёмных работников для оказания помощи членам объединения по вопросам, связанным с налогом на заработную плату». Законодательно (Steuerberatungsgesetz) накладываются определенные ограничения на подготовку налоговых отчетов подобными объединениями. Например, исключаются категории граждан, получающие доходы от самостоятельной, сельскохозяйственной деятельности, а также аренды, процентов или прочих дополнительных доходов, превышающих 13.000 Евро. Целевая группа таких объединений работники с небольшим годовым доходом и относительно простой налоговой декларацией. Расходы на подготовку налогового отчета зависят от доходов и варьируются от 50€ до 250€. В среднем ежегодные затраты в Lohnsteuerhilfeverein составляют примерно 100€-150€.

Steuerberater

Если позволяют финансовые возможности или налоговая декларация сложная, то наиболее предпочтительным вариантом является обращение к налоговому консультанту (Steuerberater). Услуги налоговых консультантов регулируются законодательно, а гонорары зависят от доходов и объема работы. Основными сферами деятельности для частных лиц и индивидуальных предпринимателей являются:

  • ведение бухгалтерии (Finanzbuchhaltung)
  • подготовка годовых отчетов (Erstellung der Jahresabschlüsse) или у случае упрощенной системы налогообложения Einnahmenüberschussrechnung
  • расчет заработной платы (Lohnabrechnung), а также социальные отчисления (Sozialversicherungsbeiträge)
  • составление и подача деклараций по всем видам налогов

При выборе налогового консультанта следует заранее обсудить гонорар и договориться о расценках. Примерное представление от затратах на Steuerberater можно получить, воспользовавшись различными калькуляторами затрат, доступными в Интернет.
Услуги Steuerberater можно учесть в налоговой декларации и таким образом частично вернуть.